В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации все налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный налог два раза в месяц. Уведомление об исчисленном налоге нужно представлять два раза — за соответствующие периоды (п. 9 ст. 58, п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ).
Уведомления подаются только о платежах, уплачиваемых без декларации или до сдачи декларации или расчета. Например, о взносах за первый и второй месяц квартала, НДФЛ, авансах по УСН, налогах на имущество, транспортном и земельном, налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за первый и второй месяц квартала и за декабрь.
Не подаются уведомления об НДС, налоге на прибыль и авансовых платежах по нему, взносах за третий месяц квартала, налоге по УСН за год, водном налоге, НДПИ, АУСН, налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за март, июнь и сентябрь, а также о штрафах и пенях.
При отсутствии начислений по налогу, включая УСН, или взносам нулевое уведомление подавать не нужно.
Представить уведомление можно через «Личный кабинет», по ТКС (при среднесписочной численности до 100 человек - на бумаге).
ОКТМО указывается по месту уплаты налога или взносов - адресу организации, обособленного подразделения.
КБК в уведомлении - КБК конкретного налога или взносов.
Код отчетного (налогового) периода:
- ежемесячные платежи - код периода - 21, 31, 33, 34 и порядковый номер месяца в квартале - 01, 02, 03;
- ежеквартальные платежи - 34 и номер квартала;
- НДФЛ - код периода и порядковый номер месяца в квартале - 01, 02, 03 - для удержанного с 1 по 22 число, и 11, 12, 13 соответственно - для удержанного с 23 числа до конца месяца. Например, в уведомлении по НДФЛ, удержаному с 1 по 22 сентября, код 21/01, а по удержаному с 23 по 30 сентября - 21/11.
Одно уведомление можно подать на несколько платежей, на каждый налог заполняется отдельный блок строк 1 - 6.
ФНС России
