Переход на взаимодействие с налогоплательщиками по ТКС

Сдача налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). ТКС - это новая современная технология, разработанная и внедренная налоговой службой, которая постоянно совершенствуется. Преимущества представления отчетности по ТКС продолжают использовать налогоплательщики г.Евпатория и Черноморского района. За январь-февраль месяцы посредством телекоммуникационной связи (ТКС) представили отчетность в налоговый орган 1316 юридических лиц, 1064 индивидуальных предпринимателя. Из общего числа зарегистрированных субъектов хозяйственной деятельности, которые фактически осуществляли хозяйственную деятельность представили отчетность по ТКС 493 единицы , удельный вес которых составил 89,15 процентов. Из общего числа индивидуальных предпринимателей (налоговых агентов- работодателей), представили отчетность по ТКС- 838 единиц, удельный вес которых составил 64,56 процентов.

Налогоплательщики все чаще используют эту технологию не только для представления отчетности, но и для получения различных информационных услуг. По ТКС ФНС России предоставляет следующий перечень документов, предоставляющих налогоплательщику через Интернет и по каналам связи: справку о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам, Выписку операций по расчету с бюджетом, перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году, акты сверки расчетов по налогам, сборам и взносам, справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций по запросу налогоплательщика.

Продолжается активная регистрация юридических и физических лиц в интернет-сервисе «Личный кабинет», в том числе с использованием ключа электронной подписи, выданные удостоверяющими центрами, аккредитованными Минкомсвязи России. В 2015 году по нашему региону получили доступ к сервису «Личный кабинет» юридических лиц - 155, физических лиц (с учетом индивидуальных предпринимателей) - 5081. В 2016 году алогоплательщиков, желающих получать государственные услуги посредством этого сервиса стало больше. За январь 2016 года дополнительно подключено 2122 налогоплательщика, в том числе ЮЛ- 3, физических лиц и индивидуальных предпринимателей - 2119.

Преимущества представления отчетности с одновременным предоставлением информационных услуг по ТКС несомненны и бесспорны!

 

Постановка физических лиц на учет в налоговых органах (присвоение ИНН)

Порядок получения ИНН.

Напоминаем! Получение бумажного свидетельства  о постановке на учет физического лица (т.е. свидетельства о получении ИНН) нецелесообразно. В законодательстве РФ нет обязательного требования о его получении. ФКУ Волгоградской области на основании базы данных ФМС России в автоматическом режиме присваивает и направляет по регистрационному адресу по почте уведомление о присвоении физическому лицу ИНН. Кроме того о присвоении ИНН каждый может узнать на сайте ФНС России путём ввода данных документа удостоверяющего личность, воспользовавшись предложенным сервисом 

В случае необходимости получения ИНН и на сайте его нет, физические лица могут его заказать двумя способами:

1. Подать заявление формы № 2-2-Учет по КНД 1112015 на бумажном носителе в налоговую службу по месту своей регистрации (т.е. по адресу- г.Евпатория, ул. Дм. Ульянова, 2б или п.г.т. Черноморское, ул. Щорса,4). В данном случае получить свидетельство можно по адресу - г.Евпатория, ул. Дм. Ульянова, 2б только после того, как ИНН появится на сайте ФНС России.
2. Подать заявку в электронном виде.

Для этого необходимо сделать следующие шаги:

• зайти на официальный сайт ФНС России,
• выбрать вкладку «Все сервисы», далее «Подача заявления физического лица о постановке на учет»,
• пройти регистрацию, т.е.ввести информацию о физическом лице и указать свой E-mail,
• подождать некоторое время, пока на E-mail поступит письмо об активации учетной записи,
• повторно зайти на официальный сайт ФНС России и выбрать вкладку «Все сервисы», далее «Подача заявления физического лица о постановке на учет», ввести свой E-mail и пароль, нажать кнопку «Войти», открыть бланк для заполнения,
• после заполнения листов бланка нажать вкладку «Отправить запрос в ИФНС»,
• через сутки на E-mail поступит письмо из ФНС о том, что поданная заявка обработана и ей присвоен регистрационный номер, с которым необходимо в указанный день явиться в налоговую службу по адресу: г.Евпатория, ул. Дм. Ульянова, 2б и забрать свидетельство ИНН.

Во избежание очередей и экономии своего личного времени налоговая служба рекомендует активно пользоваться сайтом ФНС России для подачи заявок на ИНН в электронном виде. Прежде чем заказывать ИНН, убедительно просим проверять на сайте информацию о возможном присвоении ИНН.

С учетом 2015 года 8772 жителя г.Евпатории и Черноморского района получили ИНН подав заявления и получив в налоговом органе уведомление или свидетельство о постановке на учет.

 

Комплексная информационная компания «Декларация-2016»

Продолжается декларационная компания по НДФЛ-2016. Налоговая служба активно принимает от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями ( по отдельным видам доходов), от индивидуальных предпринимателей  и лиц, занимающихся частной практикой, налоговые декларации о доходах по форме 3-НДФЛ.

Согласно оперативной информации о результатах декларационной компании по состоянию на 15.02.2016 принято, зарегистрировано и обработано через информационные ресурсы 1423 налоговых деклараций формы 3-НДФЛ по доходам за 2015 год, в том числе от 1404-х индивидуальных предпринимателей, от 2-х нотариусов, 2-х глав КФХ, и от 15-ти физических лиц. По итогам обработки принятых деклараций исчислено налога к доплате в бюджет 669 тыс. руб., к возврату из бюджета 172 тыс.руб.

Налоговая служба призывает граждан, получивших в 2015 году доходы за аренду своего собственного имущества ( домов, квартир, пансионатов, отдельных комнат, а также земельных участков для осуществления предпринимательской деятельности другими лицами и прочее имущество),так же от сдачи в наем жилья курортникам, подать в налоговую службу по месту своей регистрации ( месту жительства) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позже 30 апреля 2016 года, следующего за истекшим налоговым периодом ( за 2015 год). Декларацию можно подать на бумажных носителях ( лично или по почте) по адресам: 297408, РК, г.Евпатория, ул. Дм.Ульянова, д. 2-б или ТОРМ п.г.т. Черноморское: п.г.т. Черноморское, ул.Щорса,4. Образцы заполнения декларации размещены в операционных залах налоговой службы, а также на сайтах nalog.ru, garant.com. Налоговое обязательство по НДФЛ каждый гражданин определяет самостоятельно и оплачивает не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации, но не позже 15 июля. Реквизиты для уплаты НДФЛ. Банк получателя - отделение по Республике Крым ЦБ РФ: БИК - 043510001, счет № 40101810335100010001. Получатель - УФК по Республике Крым (Межрайонная ИФНС России № 6 по РК), ИНН получателя - 9110000024, КПП получателя - 911001001. ОКТМО (согласно справочника по муниципальным образованиям - сельским советам. Для г.Евпатория - 35712000, пгт Черноморское - 35656401 и др.) Код бюджетной классификации (КБК) для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и не получающие доходы у налогового агента - 18210102030011000110.

 

Актуальные изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2016

Новая отчетность налоговых агентов и ответственность за правонарушения.

1. Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ по КНД 1151099 (введен Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ).

Сроки представления.

За 1 квартал, полугодие, 9 месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. За год - не позднее 1 апреля следующего года.

Впервые расчет надо представить за 1 квартал 2016 года (согласно письма ФНС от 24.11.2015 № БС-4-11/20483@).

Сроки сдачи расчета в 2016 году такие (п.7 ст.6.1 НК РФ): за 1 квартал - не позднее 04.05.2016, за полугодие - не позднее 01.08.2016, за 9 месяцев - не позднее 31.10.2016, за 2016 год - не позднее 30.04.2017.

Меры ответственности.

За несвоевременное представление расчета - одновременно два штрафа:

• на организацию - в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п.1.2 ст.126 НК РФ),
• на ее руководителя - в размере от 300 руб. до 500 руб.

Кроме того, если расчет не будет сдан в течении 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, ИФНС сможет заблокировать банковские счета организации (п.6.1ст.6, п.3.2 ст.76 НК РФ).

2. Форма справки о доходах физического лица 2-НДФЛ по КНД 1151078 (изменена  согласно приказу ФНС России от 0.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Этим Законом утвержден новый порядок заполнения формы.

Сроки представления.

Зависят от цифры в поле «Признак» формы справки. За 2015 год справку необходимо подать (п.7 ст. 6.1 НК РФ) с признаком 2- не позднее 01.03.2016, с признаком 1 - не позднее 1.04.2016.

Меры ответственности.

За несвоевременное представление справки - наложение двух штрафов:

• на организацию - в размере 200 руб. за каждую справку (п.1 ст.126 НК РФ),
• на её руководителя - в размере от 300 до 500 руб. (ч.1 ст.15.6 КоАП РФ)

Порядок подачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляются налоговыми агентами в электронной форме по ТКС. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять указанные сведения и расчет сумм налога на бумажных носителях.

Другие изменения в налоговом законодетельстве.

Налоговые вычеты для определенной группы населения

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида  увеличен родителям и усыновителям, на обеспечении которых находится ребенок, с 3 000 до 12 000 рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям - с 3 000 до 6 000 рублей.

Вычет на ребенка будут предоставлять, пока доход работника не превысит 350 тыс. руб. (в 2015 году этот лимит составлял 280 тыс. руб.)

Основание: Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ (вступает в силу с 01.01.2016)

Ноль по НДС

Для подтверждения нулевой ставки НДС контрактом признаются один или несколько документов.

Контракт может состоять как из одного документа, подписанного сторонами, так и из ряда документов, которые свидетельствуют о том, что участники достигли соглашения по всем существенным условиям сделки. Эти положения появятся в п. 19 ст. 165 НК РФ

Основание: Федеральный закон от 23.11.2015 № 323-ФЗ (вступает в силу с 23.12.2015 за исключением отдельных положений)

Не подлежит налогообложению НДС реализация очков (за исключением солнцезащитных), линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных). Не облагается налогом реализация очков коррегирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков коррегирующих (для коррекции зрения), независимо от того, являются ли они солнцезащитными.

Основание: Федеральный закон от 23.11.2015 № 318-ФЗ (вступает в силу с 01.01.2016)

Ископаемые конкретизированы

Для целей налогообложения НДПИ конкретизировано понятие вида добытого полезного ископаемого при добыче драгметаллов.

Видами добытого полезного ископаемого являются концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы.

Основание: Федеральный закон от 23.11.2015 № 319-ФЗ (вступает в силу с 01.01.2016)

По суду – без НДФЛ

Освобождены от налогообложения НДФЛ доходы в виде сумм возмещенных судебных расходов налогоплательщику на основании решения суда. Уточнен порядок налогообложения доходов физических лиц по вкладам в банках и по сбережениям в кредитных кооперативах.

Основание: Федеральный закон от 23.11.2015 № 320-ФЗ 

Новые сроки уплаты имущественных налогов

Перенесен срок уплаты имущественных налогов физ. лицами (земельного, транспортного и налога на имущество ФЛ)- не до 1 октября, а до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Жителям Республики Крым в следующем году из этого перечня предстоит пока оплачивать только транспортный налог.

Давить на газ

Приняты поправки в НК РФ, предусматривающие совершенствование налогового администрирования консолидированной группы налогоплательщиков (КГН) и увеличение налоговой нагрузки на экспортеров природного газа.

Увеличен минимальный период, на который создается КГН - с двух до пяти налоговых периодов по налогу на прибыль организаций. Одновременно вводится ограничение на добровольное прекращение участия в КГН (также на пять налоговых периодов с даты присоединения к группе).

Установлено также, что в течение 2016 - 2017 годов договоры о создании КГН не подлежат регистрации в налоговых органах, а зарегистрированные в 2014 - 2015 годах считаются незарегистрированными.

Вносятся изменения в порядок налогообложения НДПИ, уточняющие формулу расчета базового значения единицы условного топлива (Еут) при добыче газа и газового конденсата (за исключением попутного газа).

Основание: Федеральный закон от 28.11.2015 № 325-ФЗ (вступает в силу с 28.12.2015 за исключением отдельных положений)

Акцизы в плюс и в минус

Вырастут ставки акцизов на некрепкий алкоголь, табачные изделия.

На вина с защищенным географическим указанием будет установлена пониженная ставка акциза. В 2016 году она составит 5 руб., а для игристых вин - 13 руб. за литр. Акциз на другие вина и игристые вина будет равен 9 и 26 руб. за литр соответственно.

Больше патентов, хороших и разных

Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения. Дополнительно введено 16 видов деятельности.

Максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода ИП подлежит индексации на коэффициент дефлятор. В 2015 году коэффициент-дефлятор составлял 1.1147, в 2016 – 1,329.